UST ... تعهد، کمک، پست، کسر، علاقه و محاسبه UST

مالیات تک اجتماعی (UST) نوآوری جدی در نظام مالیاتی است. او توانست جایگزین مالیات پیشین که به سه صندوق اجتماعی غیرانتفاعی داده شده بود، جایگزین شود. قبل از معرفی SST، مالیات دهندگان مجبور بودند که فرم های جداگانه ای از گزارش ها را برای هر یک از صندوق های فوق ارائه دهند و همچنین پرداخت به موقع در مدت زمان تعیین شده توسط صندوق مربوطه.

تاریخچه UST

ایده معرفی یک مالیات متحد اجتماعی (UST)، که تمام هزینه های بیمه را پوشش می دهد ، در سال 1998، هنگامی که خدمات مالیاتی ایالتی برای ایجاد پایگاه واحد یکپارچه مالیات، انتقال تمام توابع حسابداری و کنترل به یک سازمان واحد ، بوجود آمد ، بوجود آمد. با این حال، در آن سال ها این طرح ناتمام باقی ماند، بنابراین باید منجمد شود. دو سال بعد بخش دوم قانون مالیات بر عهده گرفته شد و همچنین قانون فدرال 2000/2000. از تاریخ 01.01.2001، یک روش جدید برای محاسبه و پرداخت کمک های مالی به صندوق های غیرانتفاعی فدراسیون روسیه اتخاذ شده است. فصل 24، قسمت 2، به معرفی UST اشاره دارد. مالیات به صندوق بازنشستگی، و همچنین مالیات به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق های بیمه اجباری، در UST تثبیت شد تا مبلغ وجوه را برای تحقق حقوق شهروندی برای حقوق بازنشستگی و تامین اجتماعی و همچنین مراقبت های پزشکی متمرکز کند. علاوه بر این، یک نظم خاص برای کمک به بیمه اجباری اجتماعی علیه حوادث در محل کار و بیماری های شغلی ایجاد شد.

UST: طبیعت و ویژگی

گذار به اقتصاد بازار آزاد در روسیه با تغییرات چشمگیر در سیستم مالی مشخص شد، زمانی که بودجه های اضافی بودجه از سیستم بودجه دولت آغاز شد. با توجه به کسری بودجه، تورم، افت تولید، رشد هزینه های غیرقابل پیش بینی و سایر شرایط، تشکیل بودجه های اضافی بود که یکی از مهم ترین عناصر در به روز رسانی مکانیزم های موسسات خدمات اجتماعی است. همانطور که قبلا ذکر شد، UST پس از ورود بخش دوم قانون مالیاتی فدراسیون روسیه معرفی شد. به طور کلی، UST یک مالیات است که برای جایگزینی همه مشمولیت های بیمه ای به بودجه فوق الذکر است، اما بدون حق بیمه برای حوادث و بیماری های شغلی که باید صرف نظر از UST پرداخت شود.

در سال 2010، مالیات بر درآمد یکجانبه لغو شد، و هزینه های بیمه جایگزین شد، که با این وجود خیلی از آن متفاوت نبود. تفاوت عمده بین UST و حق بیمه پرداخت مالیات بود: شهروندان پیش از آن از طریق خدمات مالی پرداخت شده و با شروع مشارکت بیمه، آنها شروع به پرداخت مالیات به بودجه اضافی بود. علاوه بر این، نرخ مالیات کمی تغییر کرده است. با این حال، از 1 ژانویه 2014، پیشنهاد به بازگشت به طرح قدیمی UST در نیروی تا سال 2010 ساخته شده است.

اشیاء مالیاتی

برای مالیات دهندگان گروه 1، اهداف مالیاتی همه پرداخت ها، و همچنین پاداش ها، پاداش ها و درآمد های دیگر، از جمله پرداخت در قراردادهای مدنی، موافقت نامه های نویسنده و مجوز و در نهایت، پرداخت های مورد نیاز برای ارائه کمک های مالی است. لازم به یادآوری است که واقعیت جالب توجه است که اگر درآمد ناشی از سود ناشی از آن در حساب باقیمانده سازمان باشد، تمام درآمد فوق الذکر ممنوع است.

برای کارآفرینان، اهداف مالیاتی، تمام درآمدهایی هستند که از فعالیتهای کارآفرینانه / حرفه ای خود دریافت می کنند، اما منهای هزینه های مربوط به استخراج آنها.

در نهایت، ما می گوییم که انواع مختلف پرداخت ها در موارد مالیاتی موجود نیست، موضوع انتقال مالکیت اموال یا انتقال مالکیت به منظور استفاده موقتی است. به عنوان مثال، چنین قراردادی می تواند قراردادی "خرید و فروش" و یک قرارداد اجاره نامه باشد.

پایه مالیاتی برای UST

بر اساس اشیاء مالیاتی که توسط قانون تنظیم می شود، پایه مالیاتی شکل می گیرد. برای کارفرمایان تعریف شده است:

• تمامی حقوق و دستمزد قابل پرداخت طبق قانون کار؛
• پرداخت تحت قرارداد قانون مدنی؛
• درآمد حاصل از موافقت نامه های کپی رایت و مجوز؛
• پرداخت های مختلف برای ارائه کمک های مالی و سایر پرداخت های غیرمستقیم.

هنگامی که پایه مالیاتی تعیین می شود، تمام درآمد هایی که به وضوح توسط کارفرمایان به صورت نقدی و یا به نوعی به دست می آیند، و همچنین تحت پوشش مزایای اجتماعی، مادی و دیگر، منهای درآمد غیر مالیاتی که بعدا در مورد آنها بحث خواهیم کرد، مورد توجه قرار گرفته است. هنگامی که یک تعهد UST وجود دارد، مالیات دهندگان-کارفرمایان مجبورند که پایه مالیاتی را برای هر کارمند جداگانه در طول دوره مالیاتی تعیین کنند. پایه مالیاتی کارآفرینان یک مقدار کلی درآمد است که به مالیات می پردازد و توسط آنها برای مدت مالیات دریافت می شود، به استثنای هزینه های مربوط به استخراج آنها. درآمد دریافت شده توسط کارکنان در نوع (کالاها و خدمات) باید در ترکیب درآمد مشمول مالیات بر مبنای ارزش / ارزش آن، که در هنر تعریف شده است، شامل شود. 40 قانون مالیات براساس نرخ های بازار و قیمت ها.

پرداخت ها در پایه مالیاتی موجود نیست

این موارد عبارتند از:

• مزایای دولت؛
• جبران خسارت
• هزینه های سفر؛
• جبران خسارت برای آسیب به سلامتی؛
• جبران خسارت برای استفاده شخصی از کارکنان؛
• انواع غرامت برای ورزشکاران
• سایر انواع جبران خسارت
• تهیه وعده های غذایی رایگان؛
• درآمد حاصل از اعضای اقتصاد دهقانی؛
• بازپرداخت هزینه ها برای بالا بردن سطح حرفه ای کارگران؛
• مشارکت در بیمه کار اجباری / داوطلبانه؛
• پرداخت مواد به کارمندان دولتی؛
• یک بار پرداخت مواد؛
• مسکن رایگان
• درآمد اعضای جوامع قبیله ای چندین نفر از شمال؛
• پرداخت های دیگر توسط هنر. 237 قانون مالیات.

پرداخت کنندگان

پرداخت کنندگان UST همان افرادی هستند که مشمول مالیات اضافی هستند. در واقع، تنها دو گروه از پرداخت کنندگان وجود دارد که در آن نخست شامل کارکنان، سازمان ها، کارآفرینان و نهاد های سازمانی است که دارای توانمندی قانونی مدنی هستند و دوم - شهروندان خودکفا (وکلا، notaries، جوامع قبیله ای چند ملت شمال، درگیر اقتصاد سنتی و دیگران)

اگر مالیات دهندگان متعلق به هر دو دسته باشند، پس از آن به دو دلیل مالیات می پردازند. به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی که از کار دستمزد استفاده می کند، موظف است که مالیات متحد اجتماعی را از درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی و همچنین پرداخت های جمع آوری شده به نفع کارگران خود پرداخت کند. نهاد ها، کارآگاهان و کارکنان امنیتی که در فعالیت خصوصی مشغول به فعالیت هستند، متعلق به یک طبقه جداگانه از پرداخت کنندگان نیستند، زیرا آنها قبلا در گروه «کارآفرینان فردی» قرار دارند که در Art مندرج است. 11 قانون مالیاتی.

نرخ UST در سال 2013 و 2014

در روسیه، افزایش بار مالیاتی، که ناشی از «پیر شدن ملت» و سپس کاهش تعداد شهروندان کارآمد و کارگر است، افزایش یافته است. البته، نسل سالخورده باید درمان شود و حقوق بازنشستگی به طور منظم به این افراد پرداخت شود. امروزه کوچکترین حقوق و دستمزد توسط کارفرمایان فردی و دیگر شهروندان خود کار می شود. آنها حق بیمه ثابت پرداخت می کنند که به طور قابل توجهی پایین تر از کارکنان "متوسط" است که برای کسی کار می کنند. همانطور که برای علاقه واقعی به مشاغل بیمه (UST)، در سال 2013 آنها به 30٪ از دستمزد پرداخت. علاوه بر این، از سال 2012، نرخ اضافی 10 درصد برای دستمزد بیش از 512 هزار روبل، 568 هزار و در سال 2013 و برای سال 2014 بیش از 624 هزار دلار است. انتظار می رود UST در سال 2014 به 34 درصد افزایش یابد. . با توجه به افزایش شدید نرخ در سال 2010، که رشد 8 درصدی (از 26 درصد به 34 درصد)، اکثر شرکت های کوچک به سایه افتادند، زیرا آنها نمی توانست چنین بار مالی زیادی را برای کسب و کارشان تحمل کنند.

چگونه ESN محاسبه کنیم؟

محاسبه مالیات متحد اجتماعی در سال 2014 زیر الگوریتم زیر را انجام می دهد:

1. ابتدا ضروری است که مبنای مالیاتی تعیین شود، که میزان درآمد یک فرد است. او می تواند به عنوان حقوق و دستمزد (یعنی تحت قراردادهای کاری) و یا تحت پوشش سایر پرداخت هایی که تحت قراردادهای قانون مدنی صادر می شود، دریافت شود: هزینه نوشتن، پاداش برای انجام کار و غیره. به علاوه این پرداخت کنندگان ESN هر دو سازمان و بازرگانان فردی که از کار کارگران استخدام استفاده می کنند عمل خواهند کرد.

2. گام بعدی تعیین نرخ مالیات است. این مقیاس رگرسیونی است که در آن درصد کمتر با مقدار بیشتری نگهداری می شود. برای کل مبلغ پرداخت کنندگان، کل سود 30٪ (برای درآمد 1 تا 624،000 روبل): کسر از UST به صندوق بازنشستگی روسیه - 22٪، به صندوق بیمه اجباری - 5.1٪، به صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪. بیش از حد حد (624 هزار) 10 درصد حفظ خواهد شد.

3. حقوق و دستمزد خود را با گروه مورد نظر (<624000 <) مقایسه کنید و مبلغ خود را فقط با یک درصد معین کنید. در این مورد، محاسبه شخصی شما از UST تمام شده است.

دوره های مالیاتی

دوره مالیات 1 ساله است. در همان زمان برای گروه اول مالیات دهندگان نیز دوره های گزارش (سه ماهه، 6 و 9 ماه) وجود دارد. برای گروه دوم، چنین دوره هایی وجود ندارد. در پایان دوره مالیات، مالیات دهندگان باید یک بازپرداخت مالیاتی را ارائه دهند.

تخصیص دستمزد معمولی UST

UST پست برای محاسبه آن

معافیت مالیاتی

با توجه به قوانین مالیاتی روسیه، مشخص شده است که سازمانها و افراد زیر از پرداخت مالیات (قبل از لغو UST در سال 2010) معاف هستند:

1. در سازمان ها، تعهد UST از مبلغ پرداخت ها و سایر حقوق و دستمزد که بیش از 100000 روبل برای هر فرد در طول دوره مالیاتی که یک فرد معلول در گروه های اول، دوم یا سوم است، پرداخت نمی شود.
   
   
2. اصل قبلی نیز به دسته های مالیات دهندگان زیر اعمال می شود:
   • برای سازمان های عمومی افراد معلول (OOI). در این دسته بندی، مالیات ها در صورت عدم وجود حداقل 80٪ افراد معلول و نمایندگان قانونی آنها در میان شرکت کنندگان محروم نمی شوند. این نیز در مورد دفاتر منطقه ای آن اعمال می شود.
   • برای موسساتی که سرمایه مجاز از سپرده (OOI) تشکیل شده است، متوسط تعداد آن [غیر فعال] حداقل 50٪ است. به علاوه، سهم دستمزد باید حداقل 25٪ باشد.
   • سازمان هایی که برای رسیدن به اهداف اجتماعی، از جمله کمک به افراد معلول، کودکان معلول و والدینشان ایجاد شده اند. شایان ذکر است که صاحبان املاک باید تنها OOI داشته باشند.
     
     
3. کارآفرینان فردی و وکلا که دارای معلولیت گروه I، II یا III هستند. درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینانه / حرفه ای نباید بیش از 100 هزار روبل در دوره مالیات تجاوز کند.

در حال حاضر، درصد بالایی از UST (حق بیمه) نیز وجود دارد. به عنوان مثال، در سال 2013 نرخ ترجیحی 20٪ بود - در FIU، FSS - 0٪، MHIF - 0٪.

پیش نیازها برای بازگشت به UST

برای بسیاری، اطلاعات در مورد بازگشت به نظر شگفت آور نیست، زیرا UST جزء مهمی از نظام مالیاتی روسیه در 2000s است. اکثر کارشناسان به این واقعیت اشاره دارند که دلایل اصلی بازگشت به UST این بود که جایگزینی UST با حق بیمه، که مقیاس آن به نفع رگرسیون بیشتر و افزایش نرخ مشارکت اجباری از 26٪ تا 34٪ از WFP (صندوق بازنشستگی) تعادل سیستم حقوق بازنشستگی، اما تنها منجر به افزایش بار مالیاتی و عوارض مختلف اداری شد. از این می توان نتیجه گرفت که بازگشت به UST احتمالا به خوبی توسط کسب و کار (به ویژه کوچک) دریافت می شود، و سیستم خود را برای دولت و کارآفرینی مناسب خواهد بود. در سال های 2010-13. تمام کارآفرینان مجبور به اعمال سه (!) بدن شدند، که به نوبه خود هزینه حسابداری را افزایش داد.

همچنین برای کشور برای حفظ تعداد زیاد کارمندان دولت مفید نیست، که کنترل فعالیت های مالی کارآفرینان را کنترل می کند. علاوه بر این، ما قبلا اشاره کردیم که با توجه به افزایش شدید نرخ، بسیاری از شرکت های کوچک "در سایه" رفته اند. بنابراین در حالی که فقط تغییرات مثبت پیش بینی شده است. از سوی دیگر، در سال 2014 میزان پرداخت اجتماعی افزایش یافته است، زیرا مالیات تک اجتماعی اکنون 34٪ (به طور منظم) و 26٪ (ترجیحی) است که باعث نمی شود افراد کسب و کار بیشتر خوشحال شوند.

نتیجه گیری

در حال حاضر سیستم مالیاتی UST برای تمام مالیات دهندگان بسیار نزدیک و قابل فهم بوده است. در همین حال، لازم به ذکر است که مقررات خاصی در قانون مالیات نیازمند تغییرات و اصلاحاتی است. لغو مالیات یکجانبه اجتماعی بر سیستم مالیاتی تأثیری منفی نگذاشت، اما اعمال تعارضات بیمه، بهبودی نداشت و بار مالیاتی را افزایش داد. امروزه نرخ های UST 34٪ و 26٪ برای بیشتر بخش های پرداخت کننده ها و ذینفعان است که برای کارآفرینان بیش از حد وفادار نیست. با این حال، لازم به ذکر است که UST یک جایگزین مناسب برای حق بیمه است که می تواند وضعیت مالیات در کشور را بهبود بخشد.