حداقل مالیات برای مالیات ساده (سیستم مالیاتی ساده)

پرداخت مالیات موضوع مهم برای کارآفرینان است. به خصوص او بازرگانان تازه کار را که فقط تلاش می کنند فهرستی از مسئولیت های جدیدی که در ارتباط با کسب وضعیت IP به دست آورده اند، مورد توجه قرار دهند. با این حال، همه چیز خیلی پیچیده نیست. امروزه سیستم ساده مالیاتی وجود دارد و این حالت اکثریت قریب به اتفاق IP است. بنابراین اکنون می خواهم درباره حداقل مالیات برای USN و سایر تفاوت های مرتبط با این موضوع صحبت کنم.

درآمد منهای هزینه

این نام نوع "ساده" است که IP و شرکت ها را مجبور به پرداخت حداقل مالیات می کند. USN "درآمد - هزینه" (که بعدها به عنوان اختصار DSM نامیده می شود) برای تجار مؤمنان دشوار است. بنابراین، بسیاری از افراد به ویژه درک موضوع، انتخاب یک رژیم به نام USN 6٪ نیستند. در این مورد، همه چیز بسیار ساده است: یک کارآفرین 6 درصد سود خود را از سرمایه خود به عنوان مالیات می پردازد.

در مورد پرونده دیگر چه؟ اگر یک فرد LCA را انتخاب کند، مالیات او می تواند از 5 تا 15 درصد متفاوت باشد. به طور کلی، اول از همه باید یک کارآفرین باید نرخ تعیین شده برای نوع فعالیت خود را در منطقه از اجرای آن پیدا کند. و ارزش دقیق با انجام برخی از محاسبات تعیین می شود. و این به ارزش بیشتر در مورد این صحبت می کند. اما برای اولین بار، چند کلمه در مورد پیش پرداخت. این یک تفاوت مهم است که نمیتوانید از آن اجتناب کنید.

پرداخت های پیشنهادی

هر فردی که مالیات حداقل در USN را در رژیم تعیین شده پرداخت می کند، به طور مرتب با آنها مواجه خواهد شد. یک بار در سال، یک کارآفرین باید به اصطلاح "پیش پرداخت" را انجام دهد. یعنی هر سه ماه او پیش پرداخت را به بودجه می پردازد. مبلغی که برای پرداخت ضروری است، از ابتدای سال محاسبه می شود. و قبل از آنکه 25 روز پس از پایان سه ماهه منقضی شود، باید فهرست شود.

در پایان سال، تعادل مالیات محاسبه و پرداخت می شود. سپس اعلام مالیات ارائه می شود. کارآفرینان فردی باید این کار را تا 30 آوریل انجام دهند. برای LLC حداکثر دوره 31 مارس است.

محاسبه

آن را به صورت سه ماهه و همچنین در پایان سال اجرا می شود. با سیستم مالیات ساده "درآمد منهای هزینه"، حداقل مالیات به سادگی محاسبه می شود. اولا، سود از ابتدای سال تا پایان دوره خاص خلاصه می شود. سپس از مقدار دریافت شده، تمام هزینه ها برای همان فاصله زمانی کم می شود. و پس از آن، مقدار دریافت شده توسط نرخ مالیات ضرب می شود.

اگر یک فرد مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه دوم، سوم یا چهارم را محاسبه کند، در مرحله بعدی او باید از مقدار داده شده پیش پرداخت های قبلی کسر کند.

همانطور که برای محاسبه مالیات در پایان سال، در اینجا هم همه چیز ساده است. شخص حداقل مالیات را برای سیستم مالیاتی ساده تعیین می کند و آن را با مقدار مالیاتی که به طور معمول محاسبه می شود مقایسه می کند.

حداقل مالیات

با USN، آن را با نرخ 1٪ محاسبه می شود. در چه مواردی پرداخت می شود؟ نه مطلوب ترین

وقتی مبلغ هزینه های کارآفرین بیش از درآمد وی است، یک مالیات 1 درصد محاسبه می شود. این است که در صورت از دست دادن. واضح است که در چنین شرایطی، برای محاسبه مالیات استاندارد در 5-15٪، هیچ مبنایی وجود ندارد. و در عین حال، در حال از دست دادن، یک فرد هنوز مجبور است یک درصد را پرداخت کند، که طبق قانون تعیین شده است.

یک مورد دیگر وجود دارد. 1٪ در صورتي كه مقدار ماليات تنها كه از تفاوت در هزينه ها و درآمد ها در نرخ 15٪ محاسبه شده است، از حداقل نرخ ماليات براي مدت مشابه تجاوز نكند.

پیشرفت و حداقل مالیات

لازم به ذکر است که یکی دیگر از نکات مربوط به موضوع مورد بحث اغلب اتفاق می افتد که یک کارآفرین در پایان هر سه ماه یک پیش پرداخت را به یک مالیات واحد می پردازد و در پایان سال حداقل 1٪ دریافت می کند.

در این وضعیت، می توانید با استفاده از یکی از دو روش متوجه شوید.

روش اول معنی پرداخت توسط کارآفرین در USN از حداقل مالیات و اعتبار پیشرفت که قبلا برای دوره آینده ساخته شده است. و برای این منظور، هیچ چیز دیگری لازم نیست انجام شود، زیرا جبران خسارت به طور خودکار رخ می دهد، زیرا KBK با حداقل مالیات USN متفاوت نیست. این برای پرداخت مالیات و پیش پرداخت هم همین است.

در حال حاضر در مورد روش دوم. این شامل اعتبار کارآفرین از پیش پرداخت شده بر اساس حداقل مالیات می شود. و در این مورد، KBK بدنام متفاوت خواهد بود. بنابراین لازم است یک بیانیه در مورد جبران پیشرفت هایی که دستورالعمل ها و ملزومات پرداخت در آن وجود دارد، بنویسید. قبل از این، لازم است که یک اعلامیه سالانه به ثبت برسانیم تا اطلاعات مربوط به مالیات پرداخت شده توسط یک فرد در پایگاه اطلاعات بازرسی منعکس شود.

مثال:

خوب، در بالا، اطلاعات کافی برای کمک به درک موضوع حداقل مالیات برای USN (هزینه های منفی درآمد) فراهم شد. اکنون می توانید به مثال بروید

فرض کنید یک کارآفرین دوره گزارش را با درآمد 2،000،000 روبل به پایان رساند. در همان زمان، هزینه های او به مبلغ 1900000 روبل بود. نرخ مالیات 15٪ است. محاسبه زیر ساخته شده است: 2،000،000 - 1 900،000 x 15٪ = 15،000 rub. این مقدار مالیات مربوط به نظم عمومی است. اما در این مورد، از دست دادن واضح است، بنابراین در رابطه با تاجر حداقل مالیات اعمال خواهد شد. این مقدار به صورت زیر محاسبه می شود: 2،000،000 x 1٪ = 20،000 rub.

می توان دید که حداقل مالیات 20،000 روبل به مقدار بزرگتر از مقدار به علت قوانین عمومی است. اما در خزانه داری، کارآفرین باید این مقدار پول را منتقل کند.

خوب است بدانیم

در مورد این که حداقل مالیات برای USN به چه معناست، بیشتر درباره آن صحبت شد. درآمد منهای هزینه یک حالت راحت است، فقط لازم است که آن را درک کنید. و اکنون من می خواهم توجه خاصی به تفاوت های ظریف خاصی که کارآفرین نمی خواهد بداند.

همانطور که قبلا ذکر شد، تفاوت در تفریق مقدار جمع شده از 1٪ می تواند در هزینه های دوره بعدی گنجانده شود. لازم به ذکر است که این روش لازم نیست بلافاصله پیاده سازی شود. اجازه استفاده از این حق را در 10 سال آینده اعطا می شود.

انتقال دیگری می تواند به صورت کامل و جزئی انجام شود. اما اگر کارآفرین در چندین دوره از دست بدهد، پس از آن تعهدات آنها به همان ترتیب انجام خواهد شد.

این اتفاق می افتد که IP تصمیم می گیرد فعالیت های خود را متوقف کند. اگر از دست دادن به او بازگردانده نشود، جانشین از آن استفاده خواهد کرد. این معمولا با استفاده از این مقدار در هزینه تولید انجام می شود. اما ارزشمند است بدانید که اگر یک شخص به یک نظام مالیات دیگر برود، این طرح نمیتواند اجرا شود.

به هر حال، برای پرداخت. از 1 ژانویه امسال، سال 2017، KBK های جدید استفاده شده است. برای یک کمک ثابت به صندوق بازنشستگی، الزام 18210202140061100160 معتبر است. برای یک الزام اضافی - 18210202140061200160. لازم است مراقب باشید زیرا KBK تقریبا یکسان است و تنها با یک رقم متفاوت است. برای FFOMS، به نوبه خود، BSC 18210202103081011160 معتبر است.

آنها می توانند به صورت آنلاین پرداخت شوند. برای انجام این کار، به سایت رسمی بازرسی مالیات بروید. Navigation بر روی آن ساده و قابل فهم است، به طوری که هر کاربر عادی می تواند درک کند. اصلی ترین چیزی که پس از انجام پرداخت آنلاین، رسیدگی الکترونیکی را ذخیره کنید. البته، آنها هنوز در بایگانی ذخیره خواهند شد، اما بهتر است آنها را بلافاصله در یک پوشه جداگانه قرار دهید.

چه زمانی به پرداخت شما نیازی ندارید؟

این موارد نیز وجود دارد. آنها همچنین باید توجه داشته باشند، در مورد حداقل مالیات در هزینه ها با USN صحبت می کنند.

واقعیت این است که بسیاری از مردم IP را باز می کنند اما فعالیت های خود را انجام نمی دهند. در این مورد، پس از اتمام دوره مالیاتی (تاریخ ذکر شده در بالا)، آنها اعلامیه صفر را تصویب می کنند. اگر یک نفر سود نداشته باشد، هردو پیش پرداخت و جریمه وجود ندارد. تنها وجهی که می توان تحمیل کرد 1000 دلار برای پرداخت دیر است.

بدون نیاز به محاسبه در تهیه اعلامیه وجود ندارد. در تمام سطوح، که در آن مقدار درآمد و هزینه ها معمولا نشان داده می شود، خط تیره قرار داده شده است. درآمد صفر است، به این معنی است که مالیات یکسان است.

اما! سهم ثابت باید توسط هر کارآفرین پرداخت شود. حتی اگر او کار نمی کند تا به امروز، میزان کمک های سالیانه 27،990 روبل است. از این تعداد، 23،400 روبل در صندوق بازنشستگی صرف می شود، در حالیکه در صندوق بازنشستگی فدرال - 4،590 روبل.