بدهی معوق مالیاتی - این چیست؟

قوانین مطابق با که حسابداری درآمد و هزینه برای اهداف مالیاتی و تهیه صورتهای مالی، تعدادی از تفاوت. در این رابطه، مبالغ شناسایی شده در برخی از اسناد با کسانی که از دیگر منطبق نیست. بر این اساس، با گزارش پیچیدگی طراحی اغلب بوجود می آیند.

PBU 18/02

این ماده معرفی شده است برای منعکس کننده تفاوت در مقدار گزارش مالیات. PBU متمایز پارامترهای دائم و موقت. سابق شامل درآمد / هزینه، که در حسابداری منعکس شده است، اما هرگز به حساب در پایه مالیاتی گرفته شده است. آنها همچنین می توانند در نظر گرفته شود که تعیین نهایی است، اما آن را می توانید در سوابق حسابداری نمی شود. موقت درآمد / هزینه، که در حساب در همان دوره نشان داده شده است و برای اهداف مالیات در یک بازه زمانی مختلف گرفته شده اشاره شده است. با توجه به وقوع این تفاوت ها است یک بدهی معوق مالیاتی وجود دارد. این PBU همچنین یک نظم خاص منعکس کسر از سود فراهم می کند. هزینه مشروط / درآمد به محصول از نرخ پرداخت به بودجه و برابر است سود حسابداری است. در تنظیم این پارامتر را تحت تاثیر قرار معوق دارایی مالیات و بدهی مالیاتی معوق، و همچنین تفاوت دائمی است. نتیجه این است که با مقدار است که در اعلان منعکس تعیین می شود.

واژگان

مالیات معوق مسئولیت - که بخشی از کمک به بودجه، که در دوره بعد باید به افزایش در مقدار پرداخت گردد. برای اختصار، در عمل آن را به صورت مختصر. بدهی معوق مالیاتی - این تفاوت موقتی ناشی هنگام ورود به است صورت های مالی به مالیات بالاتر از اعلام است. فرمول مورد استفاده برای تعیین شاخص:

IT نرخ کسر از سود حاصل از تفاوت = زمان.

بدهی مالیاتی معوق: حساب

سوابق حسابداری ارائه یک مطلب خاص که در آن منعکس می کند. این CQ. 77. بدهی مالیاتی معوق در تعادل در ص نشان داده شده است. 1420. این گزارش از دست دادن / سود این مقدار در خط 2430 گزارش شده است.

SHE

اگر تفاوت معافیت است میزان کسر ضرب، به دست آمده توسط این ماده را به بودجه پرداخت، اما در معرض انتقال در دوره های آینده. این مقدار به عنوان دارایی های معوق اشاره شده است. SHE - تفاوت بین جریان، اتهامات معتبر و هزینه مشروط از مقدار محاسبه شده از سود. نوشتن از آن ساخته شده با SCH. 09. اگر استهلاک است در چرخه بعدی ارائه شده، سپس در حسابداری آن است که به سیستم عامل و در مالیات متهم نیست - محاسبه شده است.

تفاوت زمان (IT)

این است که در شیوه ای شبیه به یکی از برای او تعیین شده است. با این حال، این مقدار از علامت مخالف. مالیات معوق مسئولیت - مقدار منجر به افزایش در پرداخت به بودجه در دوره های آینده است. این کمک را مجبور به پرداخت بعد.

ویژگی

حسابداری برای بدهی مالیاتی معوق است که در دوره ای که تفاوت مربوطه انجام شده است. برای درک بهتر، ما می توانیم مالیات بر ارزش افزوده بر سود در تعیین شروع مقدار به کمک به بودجه برای چرخه های آینده است. به عنوان آینده کسر مالیات بر ارزش افزوده MF منعکس شده است. 76. به طور مشابه تنها در ماده 77 ثابت شده است.

تنظیمات

در این روند از کاهش یا حذف کامل از تفاوت های موقتی کاهش خواهد یافت و مسئولیت معوق. اطلاعات تجزیه و تحلیل مقاله اصلاح خواهد شد. در اختیار دارایی یا بدهی از جسم که در آن شما در حال شارژ این مقدار خواهد بود که توسط میزان کسر در دوره آینده تحت تاثیر قرار نمی. در چنین مواردی لغو انجام آن است. تعهدات معوق تحت حساب سود و زیان ساخته شده است. آنها در CQ اعتباری نشان داده شده است. 99. در این مورد، CQ. 77 اعتبار. در دوره گزارش در روند تعیین شاخص ص 2420 وارد میزان بازپرداخت و نرخ تازه IT است. در هنگام پر کردن خطوط 2430، 2450، استفاده از قانون از "بدهی اعتباری". با توجه به MF. 09 و 77 از پرداخت در گردش مصرفی کم، پس از آن نشانه ای از نتیجه تعیین می کند. اظهارات در خطوط مربوطه نشان می دهد یک مقدار مثبت یا منفی (در پرانتز). هنگامی که شما آن را در جهت افزایش تخصیص سود کاهش خواهد یافت تغییر دهید. در مقابل، زمانی که آن را کاهش پرداخت افزایش یافته است.

تخصیص فعلی سود

این از مقدار واقع به بودجه در دوره گزارش پرداخت تشکیل شده است. این مقدار بر اساس مقدار مشروط درآمد / مصرف و تنظیم آن به شاخص های مورد استفاده در شکل گیری فناوری اطلاعات، IT و پرداخت های ثابت محاسبه می شود. برای محاسبات، در نتیجه فرمول مورد استفاده است:

VT = (LE) PNA SD + - + PNA SHE - IT.

مدل محاسبه در PBU 18/02 تعریف شده است، بند 21. بررسی محاسبه صحیح امکان پذیر است، با استفاده از فرمول های جایگزین:

TH = درآمد مشمول مالیات برای دوره گزارش نرخ را از کمک به بودجه.

اگر سازمان پرداخت مالیات دائمی را فراهم نمی کند، تفاوت مطلق بین حجم پیمان، محاسبه شده از سود، و در حال حاضر خواهد بود آن - آن را. این شاخص به عمق تخصیص واقعی تاثیر می گذارد.

بدهی مالیاتی معوق: ارسال

با توجه به ساختار گزارش و درآمد برای تعیین درآمد خالص مورد استفاده قرار معادله PP = BP + SHE - TNP - فناوری اطلاعات، اظهار داشت:

• BP - سود حسابداری؛
• TNP - مالیاتی فعلی.

این فرمول با استفاده از فناوری اطلاعات و فناوری، که در ترازنامه منعکس شده است:

• CQ DB. 09 Kd در CQ. 68؛
• CQ دسی بل. 68 Kd در CQ. 09؛
• CQ دسی بل. 68 Kd در CQ. 77؛
• CQ دسی بل. 77 Kd در CQ. 68.

آنها تاثیر بر میزان کسر از سود را ندارند. با این حال، این مقالات به درآمد خالص مربوط نمی شود. برای منعکس روش واقعی محاسبه کسر از سود و در همان زمان شکل گیری اطلاعات در مورد توزیع درآمد می تواند موقعیت 2 را نشان می دهد. آنها، در واقع، به تعویق افتاده بدهی مالیاتی و دارایی که CQ تاثیر گذاشته است. 99 و 68. در این مورد، آن را برطرف به ثبت در یک خط رایگان و یا در یادداشت توضیحی.

کاربرد عملی

به عنوان بدهی مالیاتی معوق؟ نمونه شامل یک. فرض کنید یک سازمان یک برنامه کامپیوتری به دست آورد. هزینه این نرم افزار - 8 منطقه .. در همان زمان استفاده توسط توسعه دهندگان از این برنامه محدود بود. در این راستا، مدیر این شرکت دستور داد به نوشتن کردن از هزینه خرید نرم افزار به مدت دو سال. مقدار سوابق مالی در هزینه های پیش پرداخت گنجانده شده است. آن را برای اهداف مالیاتی مجاز به نوشتن کردن هزینه این برنامه در همان زمان به هزینه. به عنوان یک نتیجه، اختلاف زمان وجود دارد. پرداخت مشروط از سود بالاتری نسبت به جریان خواهد بود، در ارزش IT: 8000 نرخ X سهم. پرونده های مالی این خواهد شد به شرح زیر منعکس شده است:

• CQ بدهی. 99 Kd در CQ. 68 (09) - پرداخت مشروط؛
• CQ بدهی. 68 CQ (09) KD. 77 - IT.

در این مورد، مقاله، که نشان دهنده میزان پرداخت های آینده، به عنوان یک تعادل منفعل عمل می کند. او انباشته مقدار مالیات به علاوه در دوره آینده قابل پرداخت است. نوشتن از آن است که در چرخه آینده تولید. در این مثال، برنامه های کامپیوتری از گزارش های مالیاتی کاهش یافته است. بر این اساس، آن را به هیچ وجه هزینه های این شرکت تاثیر می گذارد. در حسابداری، از سوی دیگر، ارسال کردن تنها به یک بخش خاص از برنامه، که حساب برای دوره مالی جاری اعمال می شود. نشان دهنده اطلاعات در صورت زیر است:

• CQ بدهی. 20 CQ Kd در. 97 - بخشی از هزینه های یک برنامه کامپیوتری (و نه از جمله مالیات بر ارزش افزوده).
• CQ بدهی. 19/04 CQ سی دی. 97 - میزان کسر ارزش افزوده.

در این وضعیت، ارزش این پرداخت به بودجه خواهد بود مشروط است. بخشی از دومی باید پرداخت. پستهای دست آمده گردش مالی بدهی.