موضوع مالیات. چه کسانی و مالیات پرداخت می شود چه هستند

تحت مالیاتی باید درک قوانین متصل به ایجاد روش جمع آوری و پرداخت هزینه ها و مالیات. این شامل استقرار نرخ، مقدار، نوع پرداخت، قوانین مقدار کسر توسط افراد متفاوت است. . در نظر بگیرید بعدی، که مالیات دهندگان است.

روابط مالیات

در تعریف خود را از وجود NK. در همین حال، در ماده 2 قانون دایره روابط تنظیم شده توسط قانون مالیات ثابت شده است. آنها مربوط به:

1. ایجاد، مدیریت، هزینه ها و مالیات در روسیه است.
2. پیاده سازی کنترل های مالیاتی.
3. تجدید نظر در برابر اعمال هیأتهای نظارت، حذفیات / اعمال کارکنان خود را.
4. تحت پیگرد قانونی قرار برای جرائم مالیاتی.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. مالیات دهندگان، و همچنین مقامات ذیصلاح برای اجرای کنترل و توابع نظارت در حوزه مالیات - به عنوان افراد از قانون مالیات سازمان ها و افراد افراد هستند.

طبقه بندی

افراد دخیل در روابط حقوقی مالیات را به 4 دسته تقسیم می شوند. بر اساس ماده 9 قانون، آنها عبارتند از:

1. . شهروندان و اشخاص حقوقی - دهندگان از مالیات است.
2. افراد و سازمان ها در مطابق با کد، عوامل مالیاتی شناخته شده است.
3. مقامات مالیاتی.
4. ساختار پیوند می خورند.

این طبقه بندی رایج در نظر گرفته. علاوه بر این، افراد از مالیات در ساختار حقوقی، وضعیت مالیاتی، انزوای اقتصادی و اداری متفاوت است. به عنوان مثال، بسته به وضعیت تشخیص ساکن یا نه. با توجه به مدیریت از افراد مالیات جدایی به مستقل و وابسته تقسیم شده است.

افراد

– это физлица и организации. همانطور که می توان از اطلاعات فوق، از نوع اصلی از مالیات دهندگان دیده می شود - به افراد و اشخاص این سازمان است. سابق شامل:

1. شهروندان فدراسیون روسیه است.
2. خارجی ها.
3. افراد بدون تابعیت (بی وطن).

ساکنان

این، با توجه به ماده 207 قانون مالیات شامل افراد، در واقع، متوالی در روسیه برای حداقل 183 روز (تقویم) به مدت 12 ماه می باشد. مدت اقامت از افراد مالیات در فدراسیون روسیه است برای مدت زمان کوتاه مدت (تا شش ماه) به سفر کشورها در خارج از کشور برای آموزش یا درمان قطع شود. صرف نظر از طول واقعی از اقامت در این کشور، ساکنان سربازان روسی خارج از کشور خدمت، کارکنان از ساختار دولتی ایالتی و محلی، خارج از کشور فرستاده می شود.

SP

یک گروه مجزا از افراد مالیات را کارآفرینان فردی است. آنها افراد که ثبت نام دولتی در صورت تجویز گذشته است و منجر فعالیت های کارآفرینی بدون ایجاد یک نهاد حقوقی است. این دسته همچنین شامل اسناد رسمی خصوصی، وکلا، ضمیمه، تاسیس یک مطالعه وکیل. با توجه به بند 2 11 مقاله NC، افراد فیزیکی انجام فعالیت های کارآفرینی بدون ایجاد یک نهاد حقوقی است، اما در این وضعیت ثبت نشده است، می تواند این واقعیت که آنها IP نمی استناد قرار دهد.

سازمان

, разделяются на: اشخاص حقوقی که مالیات دهندگان هستند تقسیم می شوند:

1. سازمان های روسیه. این نهاد حقوقی مطابق با مفاد قانون داخلی تشکیل شده است. هنوز به مالیات دهندگان شاخه های خود را و دیگر اعمال نمی شود واحد جداگانه (OD). با این حال، OP انجام وظایف در نقل و انتقالات پرداخت به بودجه در محل محل آن است.
2. سازمان های خارجی. آنها به اشخاص حقوقی اشاره دارای ظرفیت با توجه به قانون از کشورهای خارجی و سازمان های بین المللی، دفاتر نمایندگی و شاخه از افراد از جمله، تشکیل شده بر روی خاک روسیه شد.

شخصیت مالیات

این اساس وضعیت مالیات قانونی از شرکت کنندگان است. شخصیت مالیاتی تشکیل محدودیت ناتوانی و ظرفیت. دومی توانایی یک موضوع را به انجام وظایف و حقوق است. بازده مالیات مشارکت خصوصی در روابط قانونی، مسئولیت نقض مفاد قانون مالیات تحمل.

وضعیت دهندگان مالیات و عوارض

به عنوان شرکت کنندگان کلیدی در روابط مالیات مالیات دهندگان از یک سو و دولت (ارائه شده توسط بدن مجاز) از سوی دیگر است. دخالت اشخاص دیگر (به عنوان مثال، عامل مالیاتی) اختیاری است. با توجه به ماده 19 دهندگان مالیاتی افراد و سازمان ها، که مسئول به کسر پرداخت به بودجه تاسیس می باشد شناخته شده است. با توجه به بند 2 83 قوانین مالیاتی، برگزاری در ثبت نام IFTS از IP و اشخاص حقوقی، گنجاندن آنها در NRN (تک ثبت نام) صرف نظر از اینکه شرایط است که با این قانون از وقوع تعهد متصل به پرداخت هر گونه مالیات دیگر ساخته شده است. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. در فدراسیون روسیه، به طوری که فرد خواهد شد توسط پرداخت کننده در نظر گرفته قبل از آن را هدف از مالیات است.

ویژگی های متمایز از افراد و سازمان به عنوان یک قانون مالیات افراد

افراد، در مقابل قانون، باید حسابداری منجر نمی شود. سلامت عقل و سن شناخت افراد فیزیکی پرداخت کننده تاثیر نمی گذارد. در تعیین هدف از مالیات برای مودیان مالیاتی از آن است که ارزش حضور مقیم و یا وضعیت غیر مقیم. در مورد اول، پرداخت در تمام درآمد دریافت شده در خاک روسیه و خارج از کشور ساخته شده است. افراد غیر مقیم پرداخت مالیات بر سود تنها در فدراسیون روسیه استخراج شده است.

نمایندگی

دهندگان از حق مشارکت در شخص حقوقی مالیات و یا با پروکسی است. قدرت از دومی باید مستند شود. نمایندگی با توجه به 27، 28 مقاله NC، و یا ممکن است مشروع مطابق با هنر. 29، نماینده مجاز از این موضوع است.

احزاب مرتبط

این دسته از افراد برجسته در قانون به طور جداگانه. در مورد به رسمیت شناختن از مقامات مالیاتی وابسته فرد مجاز به بررسی کاربرد صحیح قیمت برخی از معاملات احزاب برای اهداف مالیات. اشخاص وابسته در نظر گرفته (سازمان ها و یا اشخاص حقیقی)، اگر رابطه بین آنها ممکن است شرایط و یا نتایج اقتصادی از فعالیت های خود و فعالیت های آن آنها نشان دهنده تاثیر می گذارد. به عنوان مثال:

1. یک نهاد قانونی به طور غیر مستقیم و یا به طور مستقیم در اشیاء دیگر از شرکت و سهم در مجموع بیش از 20 درصد است.
2. یکی افراد موضوع را به دیگری در با توجه به موقعیت رسمی است.
3. افراد متاهل، روابط خانوادگی، می وفق و adoptee و سرپرست و بخش.

لیستی از اشخاص وابسته نباید جامع در نظر گرفته شود. این دادگاه ممکن است این افراد در زمینههای دیگر نیست که صریحا در قانون مالیات تعیین اعتراف، اگر رابطه خود را ممکن است نتایج حاصل از انجام عملیات مربوط به فروش خدمات، محصولات و یا آثار را تحت تاثیر قرار.

دهندگان حقوق

لیست اصلی خود را از 21 مقاله ایجاد کد مالیاتی. обладают следующими правами: علاوه بر این، یک فرد به کسر مالیات در فدراسیون روسیه دارای حقوق زیر است:

1. انتقال به قید وثیقه ثروت برای اطمینان از مسئولیت برای پرداخت اخراج به بودجه (ماده 73 TC).
2. قانون به عنوان ضامن به مقامات کنترل مالیاتی (ماده 74 از قانون).
3. اسناد موجود در زنگ تفریح (94 کد مقاله).

وظایف افراد

NC زیر را دارد مسئولیت های اصلی دهندگان:

1. پرداخت مالیات، مطابق با قانون تاسیس شد.
2. برای ثبت نام با IRS.
3. ردیابی هزینه / درآمد نگه دارید در صورت تجویز.
4. ارائه یک اظهارنامه مالیاتی در محل ثبت نام در بازرسی مالیاتی است.

حمایت از حقوق

با توجه به بند ژانویه 22 مقاله دهندگان NK تضمین حفاظت قضایی و اداری از منافع خود. قوانین برای اطمینان از آن در قانون مالیات و سایر اعمال هنجاری تعریف شده است. در گذشته عبارتند از:

1. قانون فدرال № 4866-1.
2. کد تخلفات اداری.
3. GIC.
4. APK.
5. حزب کمونیست چین.
6. کد گمرک.

ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده دهندگان

پس از ورود به نیروی قانون مالیات در سال 1992، به سازماندهی اطلاعات در مورد افراد، که مسئول به کسر پرداخت به بودجه هستند لازم شد. در این راستا، پایگاه داده های مختلف، ایجاد شد که در میان آن اهمیت ویژه ای ثبت نام از مودیان مالیات بر ارزش افزوده است. این پایگاه داده اطلاعات شامل اطلاعات در مورد تمام افراد ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده. ثبت نام شامل داده های زیر بر روی افراد:

1. نام.
2. برای اطلاعات در مورد ایجاد و یا سازماندهی مجدد.
3. اطلاعات در مورد این تغییرات است.
4. جزئیات مدارک ارائه شده برای ثبت نام.

مالیات بر خودرو

او کسر بودجه منطقه. آن را به عنوان مالیات بر اموال، یک راست مخلوط مشخص می شود. تا سال 2003، مالیات TC بر اساس دو پرداخت - مالیات بر اموال افراد با توجه به هوا و وسایل نقلیه آب و اخراج از صاحبان خودرو. پس از ورود به زور از فصل 28، قانون مالیات، این مالیات را در هم ادغام شدند. مالیات مالیات حمل و نقل ارائه و اجرا مطابق با قوانین فدراسیون روسیه است. پس از تصویب مقررات منطقه ای آن را برای کل قلمرو منطقه الزامی است. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. دهندگان از مالیات بر حمل و نقل - فیزیکی افراد و سازمان هایی که ثبت نام کرده اند خودرو، اقدام به عنوان اشیاء از مالیات. این دسته از افراد داده ها عبارتند از تمام افرادی که وسایل نقلیه در هر زمینه قانونی، متضمن تعهد به ثبت نام. این می تواند یک ملک، اجاره، و غیره به عنوان یک شی از عمل مالیات .:

1. خودرو زمین. این خدمات عبارتند از: موتور سیکلت، اتومبیل، اتوبوس، اسکوتر و دیگر وسیله نقلیه موتوری، ماشین آلات خزنده و اجرا پنوماتیک، اتومبیل برفی، سنومبلس.
2. خودرو آب. این خدمات عبارتند از کشتی قایقرانی، قایق، قایق، جت اسکی، قایق های موتوری، موتور قایق، یدک کشیده (غیر خود) و دیگران.
3. خودرو هوا. این خدمات عبارتند از هواپیما، هلیکوپتر و غیره.

مالیات در زمین

این است که توسط ماده 31 این قانون و آیین نامه های مالیاتی تصویب شده توسط مقامات شهری، قوانین شهرستانها فدرال تعریف شده است. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. دهندگان از مالیات بر زمین - افراد و اشخاص از سازمان هایی که سایت ها، تحت پوشش اشیاء از مالیات، حق میدان رو در اختیار ارثی، مالکیت، استفاده دائمی است. حقوق مرتبط، با توجه به قانون مدنی، در حال حاضر ثبت نام دولت از اموال وجود دارد، مگر اینکه در غیر این صورت حکم قانون. عنوان پایه ای برای جمع آوری مالیات اسناد ثبت نام دولت است. ارزش کمک می کند بر عملکرد مالی از فعالیت های پرداخت کننده بستگی ندارد. هنگام محاسبه شرایط هدف در نظر گرفته شده، که شامل باروری، محل سایت و عوامل دیگر. عنوان مالیات دهندگان به عنوان افرادی که در مناطق مناسب استفاده از فوری بلاعوض به رسمیت شناخته نشده و یا مطابق با قرارداد اجاره به آنها اعطا شده است.

مالیات بر عایدات

او به عنوان یکی از مهم ترین مالیات کسر بودجه فدرال است. پرداخت توابع قانونی و مالی ساخته شده است. разделены на 2 категории: دهندگان از مالیات بر درآمد را به 2 دسته تقسیم می شوند:

1. سازمان های خارجی فعال در فدراسیون روسیه از طریق ماموریت های دائمی خود و یا دریافت درآمد از منابع در روسیه است.
2. شرکت های داخلی.

مالیات بر اشخاص حقوقی استفاده از سیستم مالیات ساده شده پرداخت نمی کند، کسر UTII UST و مالیاتی، ارائه شده برای قمار.

سود به عنوان یک هدف از مالیات

برای سازمان های داخلی آن درآمد منهای هزینه های، مطابق با قانون مالیات تاسیس رسمیت می شناسد. برای اشخاص حقوقی خارجی سود درآمد دریافت شده از طریق موسسات دائمی، کاهش هزینه های این واحد است. این هزینه ها نیز مطابق با قانون مالیات تعیین می شود. برای دیگر سازمان های خارجی در نظر گرفته شود و منافع درآمدی که از منابع در فدراسیون روسیه به دست آمده شده است.

عوامل مالیات

همانطور که آنها، مطابق با ماده 24 قانون مالیات، افراد از انجام وظایف برای محاسبه، خودداری از پرداخت کنندگان مالیات و سهم به بودجه فدرال هستند. عوامل می تواند سازمان اعم از داخلی و دائمی دفتر نمایندگی سازمان های خارجی قانونی و فیزیکی افراد (کارآفرینان، خصوصی notaries و سایر سازمان های خود به کار با حقوق بگیر). وضعیت حقوقی این افراد شبیه به وضعیت دهندگان است. با این حال، برخی از ویژگی های متمایز است. عوامل مالیات:

1. مدارک درآمد، تعلق و پرداخت شده به مالیات دهندگان، کسر و کسر به نظام مالیاتی بودجه، از جمله برای هر کارمند استخدام نگه دارید.
2. فراهم می کند که در IRS در سوابق حسابداری مورد نیاز برای انجام مقامات صالح بیش از دقت و صحت محاسبات، خودداری و یا کسر از پرداخت های اجباری را کنترل کنید.
3. یک گزارش کتبی به اداره مالیات بر عدم امکان به خودداری از درآمد مالیات دهندگان و میزان بدهی. این تعهد باید ظرف یک ماه از تاریخ که در آن عامل در مورد شرایط پیدا شده است برآورده شده است.
4. به درستی و محاسبه را به موقع، خودداری از پرداخت مالیات پرداخت کننده، لیست آنها را در اسناد خزانه مربوطه.
5. اطمینان از ایمنی از اسناد و مدارک مورد نیاز برای انجام وظایف خود را به عنوان یک عامل برای 4 سال است.

برای عدم رعایت عوامل قانون مالیات را می توان به عدالت، از جمله جنایی، با توجه به موازین حقوق روسیه به ارمغان آورد.

مقامات مالیاتی

آنها یک سیستم واحد کنترل به مفاد قانون مالیات تشکیل می دهد. مقامات مالیاتی صحت محاسبه، کامل و بهنگام بودن پرداخت مالیات و عوارض به سیستم بودجه کشور تیک بزنید. سیستم متمرکز از بدن است تا از ساخته:

1. بدنه اجرایی فدرال مجاز به اعمال نظارت و کنترل در منطقه مالیاتی است.
2. اختلافات ارضی.

فدرال اجرایی بیرون زده ساختار FTS. اداره مالیات توسط رئیس، که منصوب و او را طول می کشد توسط وزیر دارایی دولت منجر شده است. رئیس خدمات مالیاتی فدرال باید به صورت جداگانه مسئول برای اجرای توابع و وظایف واگذار شده به سرویس می باشد. به عنوان اهداف اصلی سازه مالیاتی خدمت برای اطمینان از پرداخت به موقع و کامل به بودجه و خارج از بودجه بودجه هزینه ها و مالیات. سازمان های مجاز اقدام در صلاحیت خود، مطابق با مفاد قانون، از جمله اداری، مدنی و غیره.

توابع سازه مالیات

توابع اصلی از IRS عبارتند از:

1. ثبت نام از مالیات دهندگان.
2. پیاده سازی کنترل های مالیاتی.
3. نرم افزار به ناقضان قانون مالیات تحریم.
4. توسعه سیاست های مالیاتی دولت است.
5. بالا بردن سطح آگاهی و فعالیت های اطلاعات برای اجرای مفاد قانون مالیات.

UTII در روسیه

مالیات معرفی شده توسط مصوبات قانونی از شهرداری، مناطق شهری، شهرستانها از اهمیت فدرال است. UTII همراه با OCHO استفاده و اعمال به فعالیت های خاص. این مالیات تنها جایگزین پرداخت از انواع خاصی از کسر، ساده و کاهش تماس با خدمات درآمد داخلی. لیست UTII از اشیاء از مالیات است توسط قانون تعیین می شود. شامل:

1. خرده فروشی.
2. دامپزشکی و خدمات داخلی.
3. قرار دادن ساختارهای تبلیغات در فضای باز و تبلیغات به TC.
4. خدمات تهیه غذا.
5. خدمات حمل و نقل جاده.
6. ارائه مکان های تجاری و قطعه زمین برای اجاره برای تجارت است.
7. خدمات تعمیر و نگهداری، تعمیر، فروشگاه، شستن ماشین.
8. ارائه مکان برای اقامت موقت و محل اقامت.

پایه مالیاتی برای دوره گزارش از ضرب ضریب تعدیل عملکرد پایه (K1) و ارزش شاخص های فیزیکی مشخص شده در قانون فدرال، و همچنین به عنوان عاملی که طول می کشد به حساب ویژگی های عملیات (K2) تعیین می شود. نرخ مالیات توسط NC و 15 درصد تعیین شده است. نسبت K2 نباید کمتر از 0.005 و بیشتر از 1. محدودیت های مربوطه توسط قانون فدرال ثابت نیست. عنوان دوره مالیاتی در خدمت سه ماهه.

این مالیات تنها در اوکراین

افرادی که انتخاب می کنید به انجام کسب و کار در USN و شناسایی با دامنه فعالیت های آینده، باید یک گروه مالیات را انتخاب نمایید. دهندگان که درآمد می کند یک سال تجاوز نمی کند 300 هزار. Hryvnia در، متعلق به گروه اول. نرخ مالیات برای آنها را به 10 درصد از سطح معاش (160 UAH). در گروه دوم شامل افرادی که درآمد برای سال می کند 1.5 میلیون دلار تجاوز نمی کند. نرخ مالیات - 20٪ از حداقل دستمزد گروه سوم شامل اشخاص با درآمد USD / سال تا 5 میلیون .. (640 دلار است.) برای آنها، نرخ زیر از گردش مالی:

• 3٪ - برای مالیات بر ارزش افزوده؛
• 5٪ - برای غیر دهندگان از مالیات بر ارزش افزوده.

گروه چهارم شامل دهندگان سابق مالیات کشاورزی. انتقال از یک گروه به گروه دیگر ممکن است اجباری یا داوطلبانه. در مورد اول یک تغییر می گیرد زمانی که بیش از حد در درآمد سالانه.